Предложение: глобальный корпоративный налог

Предложение: глобальный корпоративный налог

Президент Джо Байден предложил новую глобальную минимальную ставку корпоративного налога для многонациональных компаний в размере не менее 15 % с предпочтением более высокой ставки в 21 %, чтобы сократить разрыв между налогом, который будут платить компании, находящиеся в США, и тем, что будут платить транснациональные корпорации за пределами США, если его предложение о повышении ставки корпоративного налога в США до 28 % (по сравнению с 21 %) будет одобрено[265].

Это не первый случай, когда предлагается ввести глобальный налог на компании – ОЭСР и другие организации уже некоторое время призывают к этому[266], – но попадание данного вопроса в фокус внимания президента поднимает планку и означает, что теперь его будут обсуждать и рассматривать более серьезно, чем когда-либо прежде. На финансовом языке налоговая проблема определяется как «размывание базы и перемещение прибыли» (BEPS). Это глобальная проблема, и ее решение требует глобального сотрудничества. Возможно, время пришло.

По мере расцвета цифровой экономики ненависть к компаниям, которые обвиняются в том, что переводят прибыль в страны с низкими налогами, тем самым уменьшая свои налоговые обязательства, растет. Это связано с тем, что в цифровой экономике нет необходимости размещать фабрику или в какой-либо иной форме делать рискованное капиталовложение в конкретной зоне с низкой налоговой ставкой для получения дохода, который затем облагается налогом там же, а не в юрисдикции с высоким налогом. Вместо этого интеллектуальную собственность можно разместить в зоне с низкими налогами, а затем доход из зоны с высокими налогами перенаправить туда, где налоги низкие, в соответствии с лицензией или операционными соглашениями, которые переводят облагаемые налогом доллары в страны с низкими налогами.

Налоговые льготы при подобном типе трансфертного ценообразования могут быть выгодны компании и ее акционерам, а такой подход может быть вполне законным и разумным, но перемещение налогооблагаемых долларов из зон с высокими налогами в зоны с низкими приводит к сокращению налоговой базы в странах, где осуществляется бóльшая часть деятельности компании и где живет и работает бóльшая часть ее сотрудников. Финансирование социальных благ, таких как образование, здравоохранение, расходы на инфраструктуру и защиту окружающей среды, то есть всего того, на что уходят деньги из государственного бюджета, сокращается, так как доступных средств оказывается меньше, чем должно быть. По оценкам ОЭСР, BEPS обходится правительствам примерно в 100–240 млрд долларов в год недополученного дохода от налога на прибыль[267]. По мере развития ЗИК-экономики и увеличения вклада цифровизации бизнеса в мировой ВВП эта сумма будет расти.