Полные фактические затраты З фирмы на производство и реализацию данного турпродукта за год, очевидно, будут равны сумме постоянных и переменных затрат

З = Зпос + Зпер(Кт) = Зпос + З1пер × Кт (11).

З = З_пос + З_пер(К_т) = З_пос + З_1пер × К_т (11).

где З_1пер – сумма переменных затрат, относящихся к единице турпродукта, или, что то же самое, к одному туристу в течение тура; К_т – фактическое количество туристов, купивших данный турпродукт в течение года.

Какие из перечисленных нами ранее затрат являются постоянными, то есть не зависящими от объема реализации данного турпродукта?

В первую очередь, это некоторая условно относящаяся к рассматриваемому турпродукту доля всех затрат на содержание турфирмы и общих затрат на продвижение и реализацию всего созданного на фирме турпродукта – мы обозначили ее З_ф(К_тпл), поскольку эта доля зависит от объема производства турпродукта данного типа, но не зависит от реально проданного количества туров. /Действительно, плата за помещение под офис никак не зависит от того, сколько человек купят наш турпродукт. То же, как правило, можно отнести к величине зарплаты персонала, хозяйственным расходам, затратам на рекламу, оплату телефона, факса и т. п./.

Во-вторых, это затраты на проектирование данного турпродукта – З_прк. Они не зависят ни от объема производства турпродукта данного типа, ни от объема реализации этого турпродукта. Для определенности учтем их полностью в себестоимости турпродукта, произведенного за первый год.

В-третьих, это затраты на оплату забронированного нами блока мест в Отеле за весь сезон – З_от(К_тпл), являющиеся фиксированной и невозвратной суммой. Эти затраты определяются количеством туристов, которое мы должны послать в Отель, но не зависят от количества, реально приехавших туристов.

В данном случае эта сумма, как легко сообразить, определяется количеством бронируемых нами мест К_м, продолжительностью договора Т_д, то есть количеством дней, в течение которых мы владеем этими местами и, следовательно, платим за них, и ценой Ц_1б, которую мы платим за базовую услугу или базовый турпродукт / в нашем примере это цена только услуги размещения одного человека в номере данного типа, поскольку мы приняли, что питание оплачивается по фактически прибывшему количеству туристов/.