Очень сложно понять, что представляют из себя в России индивидуальные предприниматели, отнесённые сегодня к категории самозанятых. Принципиальное отличие индивидуального предпринимателя от ООО или АО в том, что он работает индивидуально, и имеет меньше возможностей, чем любое общество с ограниченной ответственностью. На самом деле так называемые «индивидуальные предприниматели» — это целые торговые империи с сотнями работников, и они вполне законно уходят от уплаты налогов.
Надо законодательно определить понятие «индивидуальный предприниматель». Это может быть электрик, сантехник, водитель собственной машины, на которой он зарабатывает средства для жизни, или кто-нибудь другой, кто работает сам или его семья. Но он не должен иметь те же права, что и ООО или АО. Индивидуальный предприниматель получает патент, работает сам, или его семья, и платит незначительный налог. Как только расширил свой бизнес, измени организационно-правовую форму.
Надо реформировать структуру и принципы работы налоговой службы, в целях реализации налоговой политики государства, которой на сегодняшний день у нас просто нет.
В основе налоговой политики государства должна быть заинтересованность бизнеса во вложении прибыли в развитие российской экономики. Необходимо законодательно закрепить принцип стимулирования бизнеса в освоении новых технологий. Любое новое или модернизированное производство должно иметь налоговые преференции. В этом отношении интересен опыт Китая. Предприятия, освоившие новейшие технологии, получают от государства компенсацию и налоговые льготы. Те же, кто работает на старом оборудовании, облагаются налогами по высоким ставкам.
Нельзя считать нормальным положение, когда отдельные российские предприниматели выводят деньги, заработанные в России, в другие страны и вкладывают их в ремонт школ или приобретают футбольные клубы. Если деньги вкладываются в экономику России, инвесторы должны платить максимально мало или несколько лет налог вообще не платить. При вывозе капитала за рубеж налог должен быть минимум 70 %. Для бизнеса размер налога должен зависеть от того, в какую отрасль экономики вложены средства, сколько создано рабочих мест и сколько произведённой продукции поставлено или может быть поставлено на экспорт. Если мы научимся производить продукцию, конкурентно-способную на мировом рынке, и продавать её другим странам, остановится процесс инфляции и пойдёт реальный подъём экономики.
Все, кому не лень, говорят о проблеме чёрной зарплаты и слабой наполняемости пенсионного фонда, что напрямую влияет на жизненный уровень пенсионеров. Можно только удивляться, почему проблема чёрной зарплаты никем не решается, хотя в европейских странах её давно нет. Чтобы не платить налоги в России, рабочие места всё больше отдаются мигрантам. В Германии потребность в работнике оформляется на бирже, и иностранец может получить работу, если не будет найден нужный специалист из числа граждан ФРГ или иностранцев, постоянно там проживающих. Оплата — почасовая. Количество заявленных фирмой работников даёт налоговой службе возможность определить, какой налог фирма должна заплатить. Налоговая система в ФРГ весьма сложная, но построена она разумно. Если вы ведёте ресторанный бизнес, вы вправе зарегистрировать его в специальном оптовом магазине и приобрести необходимые продукты с минимальной суммой НДС. Когда вы подадите отчёт, налоговая служба сможет определить, правильно ли вы указали облагаемую прибыль. В ФРГ существует прогрессивная система налогообложения. Однако вы вправе снизить налогооблагаемую базу за счёт модернизации бизнеса, приобретения нового оборудования, автомобиля и т. д. При начислении налогов учитывается всё: ваши деловые поездки, реклама, ваши личные расходы. Все расходы вычитаются из налогооблагаемой базы. И не надо никуда ходить, кого-то о чём-то просить, убеждать. Работает система.