Пример 2:

ООО «Рога и копыта» с юридическим адресом в месте массовой регистрации и директором-бомжом должно вам денег. Формально это быстрореализуемый актив. Ну-ну. Ему самое место в А4.

Пример 3:

На складе лежит партия «Айфонов» 3 и 13. Формально обе партии – быстрореализуемый актив. Фактически первую партию проще в музей сдать. Делим запасы на А4 и А2.

Срочность погашения пассивов

Срочность погашения пассивов

Анализ коэффициентов ликвидности имеет практический смысл, если активы и пассивы рассматриваются во взаимоувязке. В финансовом анализе выделяют четыре группы пассивов по срочности возврата.

П1. Наиболее срочные обязательства. Такие обязательства нужно погасить в ближайшее время – от нескольких дней до нескольких месяцев. В основном это краткосрочная кредиторская задолженность. Например, задолженность по зарплате должна быть погашена точно в срок, установленный трудовым договором. Дальше начинает капать пеня 1/300 от ставки рефинансирования, а через два месяца может наступить уголовная ответственность руководителя по статье 145.1 УК РФ.

П2. Краткосрочные обязательства. Они должны быть погашены в срок до года. Это краткосрочные заемные средства, краткосрочные оценочные обязательства и другие категории из раздела V бухгалтерского баланса, если они у вас есть. Кроме доходов будущих периодов.

П3. Долгосрочные обязательства. Их погашение займет больше года. Это долгосрочные заемные средства и долгосрочные оценочные обязательства.