• рога – 0,35 (300 000 рублей / 850 000 рублей);

• копыта – 1,80 (900 000 рублей / 500 000 рублей).

То есть за январь продалось 77 % от средних складских остатков рогов и копыт, а в феврале только 35 % рогов и аж 180 % копыт.

Осталось интерпретировать эти цифры. Можно предположить, что рога стали хуже покупать (снизилась выручка) из-за расследования BBC о вреде добываемого из них пантокрина. А копыта под новые правила техосмотра массово стали закупать изготовители огнетушителей, которым понадобился креатин для пены. Тогда есть смысл снизить производство рогов и дать на них скидки, а освободившиеся ресурсы пустить на расширение производства копыт. Но без понимания причин изменения ITR такие решения принимать нельзя.

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей

Кассовый разрыв описывается крылатой фразой Б.А. Березовского: «Деньги были, деньги будут, сейчас денег нет». В него попадают, когда срок оплаты кредиторской задолженности уже наступил, а срок оплаты дебиторской задолженности – еще нет. Для закрытия кассового разрыва можно взять кредит, но это приведет к тому, что часть прибыли придется отдать банку в виде процентов. Лучше заранее прогнозировать кассовые разрывы и избегать их. Для этого используются два показателя:

1. Период погашения дебиторской задолженности (Debtor Days Ratio, DDR).

2. Период погашения кредиторской задолженности (Creditor Days Ratio, CDR).

DDR = 365 × ((Дебиторская задолженность на начало года + Дебиторская задолженность на конец года) / 2) / Выручка за год;

CDR = 365 × ((Кредиторская задолженность на начало года +Кредиторская задолженность на конец года) / 2) / Себестоимость продаж за год.