Глядя на финансово-правовой блок как на единое целое, мы действительно трансформировали бизнес-процессы. Для этого мы сначала продумали, как будут строиться работа внутри группы и взаимодействие с внешним миром. А затем выбрали те налоговые инструменты, которые хорошо подходят под эти реалии (а не наоборот).
На это потребовалось семь месяцев интенсивной работы пяти специалистов и бесчисленное количество новых регламентов, договоров, кадровой и корпоративной документации, расчетов и пр. В итоге это дало законную налоговую экономию и способствовало развитию бизнеса.
А если бы работа была проведена так, как изначально планировал наш клиент, то налоговые органы решили бы, что такая трансформация была проведена исключительно с целью налоговой оптимизации, – и были бы правы. Тем более что других целей при таком подходе достичь не удалось бы, и в итоге получился бы полный хаос. Сотрудники, которых просто переоформили бы в штат вновь созданного юрлица, не понимали бы, на кого они работают и кто является их руководителем, деньги переводились бы безо всякой бизнес-логики на то юрлицо, в котором их не хватает. Часто именно так и поступают в среднем и малом бизнесе и получается не «как лучше», а «как всегда».
При этом те представители бизнеса (обычно крупного), которые делают все корректно, согласно описанным выше принципам, нередко обнаруживают, что вполне могут оказывать услуги УК и вовне. Так, инсорсинг начинает работать в том числе как аутсорсинговый сервис.
У каждого бизнеса своя специфика и своя основа. Однако именно финансовая, юридическая и организационная структуры – та база, на которой все держится. Все три типа структур должны быть четко увязаны между собой, и чем больше юридических лиц включает бизнес, тем сложнее будут эти взаимосвязи.
Русские «офшоры»: какие льготы, кому, где и при каких условиях предоставляет государство
Русские «офшоры»: какие льготы, кому, где и при каких условиях предоставляет государство
В России, действительно, достаточно много зон льготного налогообложения. Кроме того, у каждого субъекта РФ есть право снижать ставки УСН. К примеру, в Калмыкии и Чечне ставка УСН на доходы составляет от 1%, в Крыму – 4%. Перечни видов деятельности, попадающих под патент, и ставки по патентам тоже в каждом субъекте свои, но при этом везде есть и свои нюансы. (Актуальная информация по каждому субъекту РФ в части патентов представлена на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/, в части УСН – https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/all_news/). Поэтому если вы намерены перестроить уже сложившуюся бизнес-модель (структуру) или запустить стартап, то имеет смысл оценить целесообразность регистрации бизнеса на территории с более низкой налоговой нагрузкой. Это абсолютно законный способ налогового планирования, но в его применении есть нюансы.