Через пять месяцев налоговые органы выдали справку об окончании проверки, еще через две недели вручили акт с информацией о доначислениях суммой в 200 млн руб.
Расчеты выглядели примерно так:
– 76,2 млн руб. доначислений по НДС за три года: с 150 млн руб. (оборот по техническим компаниям за год) доначисляется 20% НДС (с 2019 года – 20%). То есть 150 млн/120 * 20 = 25 млн руб. за год. 25 млн * 3 = 75 млн руб. за три года.
– 75 млн руб. доначислений по налогу на прибыль за три года: (150 млн – 25 млн) * 20% = 25 млн руб. за один год и 75 млн руб. за три года.
– штраф 40%: (75 млн + 75 млн) * 40% = 60 млн руб.
– плюс пени, размер которых рассчитывался автоматически с привязкой к ставке рефинансирования (1/150 в день).
Итого: больше 200 млн руб.
Кроме того, было доказано, что учредители раздробили бизнес на несколько юридических лиц и ИП с одной целью – сэкономить на налогах. Вследствие чего весь оборот, который прошел по компании на УСН и ИП, обложили НДС и налогом на прибыль по общей системе налогообложения, плюс штраф и пени. Объем доначислений составил еще 100 млн руб.
В общей сложности получилось более 300 млн руб.
Учредители группы компаний понимали, что не смогут покрыть даже половину суммы доначислений, в том числе из-за кредита, поручителями по которому выступали они. Учредители вынуждены были затягивать с платежами, кассовые разрывы еще больше усугубляли ситуацию.
В какой-то момент руководители бизнеса в панике стали перезаключать договоры на новую компанию, которую сами же учредили.