Однако для того, чтобы фактическая замена части зарплаты на социальный пакет не выглядела как уменьшение зарплаты, важно продумать, как это оформить. Здесь может пригодиться совет о гибкой премиальной части (см. п. 3 этого списка).

Проведите анкетирование, чтобы выяснить, какие расходы у ваших сотрудников и можно ли их включить в социальный пакет. Помимо прочего, эта информация будет крайне полезна в управленческих целях: поможет лучше понять, как живут ваши сотрудники.

2. Трансформировать договоренности с некоторыми сотрудниками: заключить с ними договоры как с ИП или самозанятыми. Когда я говорю «трансформировать», я имею в виду не формальную замену документов, а реальный переход от трудовых отношений (работник – работодатель) к гражданско-правовым (исполнитель – заказчик). Только если изменить саму суть взаимоотношений, вас не смогут обвинить в применении «налоговой схемы».

Понятно, что это может касаться лишь отдельных сотрудников. И часто это нужно делать, перестраивая систему подбора персонала и за счет поиска мелких подрядчиков. В таком случае соискателю сразу нужно объяснять, какие могут быть варианты и формы работы с ним.

Налоговая нагрузка у ИП на упрощенной системе налогообложения или самозанятого составляет 6%. В то время как по каждому наемному сотруднику работодатель дополнительно платит НДФЛ 13% и взносы в 32% с суммы МРОТ (до 15% свыше МРОТ для малого и среднего бизнеса). Разница налицо.

Однако при трансформации договоренностей нужно иметь в виду множество нюансов. К примеру, получив статус самозанятого, человек в течение двух лет после этого не может заключать договоры со своим бывшим работодателем. Да и практика по переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые при их некорректном и формальном составлении уже существует. Эти и другие аспекты можно решить, обратившись к опытному налоговому эксперту.

3. Более гибко регулировать фонд оплаты труда сотрудника, выплачивая часть зарплаты в виде премии.

Налоги с премии те же, что и с заработной платы, – на этом не сэкономишь. Однако премию можно снижать и повышать, не привлекая внимания контролирующих органов, в то время как снижение заработной платы может вызвать вопросы.

Для того чтобы выплату премий можно было спокойно относить на расходы по налогу на прибыль, нужно составить положение о премировании, где будут сформулированы принципы определения размера премий. Если вы будете начислять премию абы как (сегодня – 30 тыс., завтра – 150), без продуманного и утвержденного алгоритма, есть риск непризнания ее обоснованной в части уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.