При этом в работе с ИП и самозанятыми есть свои нюансы и подводные камни. Рассмотрим их в двух аспектах.

1. Банковский аспект.

Банки стараются пресекать обналичивание денежных средств через ИП, открытых не ради ведения бизнеса, поэтому моментально реагируют на «подозрительные» операции. Для этого в каждом банке есть отделы финансового мониторинга. Эти отделы на 90% автоматизированы, то есть сомнительные платежи выявляет и блокирует не человек, а программа (автоматический фильтр). Делается это в рамках № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем».

Система фильтров достаточно сложная, постоянно дорабатывается и в каждом банке своя, хотя принципы их работы схожи. При этом под блокировку порой попадают и вполне нормальные платежи – любая автоматическая система контроля ошибается.

Если программа посчитала операцию подозрительной, банк как минимум запросит документы по сделке. В худшем случае сумма зависнет на несколько недель и снять ее можно будет только с комиссией в 10–20%, а компания-плательщик попадет в так называемый межбанковский черный список. Компании и ИП, которые оказались в таком списке, не могут обслуживаться ни в одном банке, поэтому их работа фактически парализуется. Вывести из списка ИП или компанию непросто. Это делается через жалобу в межведомственную комиссию или суд, что является предметом отдельного разговора.

Принципы, на основе которых работают фильтры, не выходят за рамки общечеловеческой и бизнес-логики. И они таковы:

– Подозрительный размер платежей. При этом, какая именно сумма уже считается подозрительной, точно неизвестно. Ясно только, что больше внимания привлекают вновь зарегистрированные ИП.

– Деньги сразу снимаются или переводятся на личную карту (что равносильно снятию).

– Нет безналичных расходов, свойственных для того типа бизнеса, которым занимается ИП. К примеру, если ИП занимается торговлей, то должен закупаться товар.

– Непонятные назначения платежа. К примеру, по платежу в 1 млн руб. «за консультационные услуги» с большой вероятностью возникнут вопросы: сумма круглая и для консультаций достаточно большая, плюс непонятно, что за консультации.

– Внушительную долю платежей компании составляют платежи для ИП и самозанятых. Четких процентов нет, но, если вся сумма, пришедшая на счет, уходит на ИП и самозанятых и при этом в компании нет арендных платежей, своего штата, оплат за услуги связи и т. д., выглядеть это будет странно.

2. Налоговый аспект.

Если говорить в общем, налоговые риски возникают у компании, если ее сделку с ИП посчитают фиктивной – существующей лишь на бумаге или прикрывающей другую сделку (к примеру, выплату дивидендов или заработной платы). В таком случае выплату ИП не примут в расходы (если компания работает на «упрощенке» – доходы минус расходы). Кроме того, если окажется, что ИП и учредитель – одно лицо, то сделку переквалифицируют как завуалированные дивиденды. А если выяснится, что ИП является наемным сотрудником, сделка будет считаться выплатой по трудовому договору. За это доначислят налог, а также дополнительно предъявят пени и штраф от 20 до 40%.