И это не должно удивлять. Многие предприятия увеличили свою прибыль за счет снижения цен, поскольку объем продаж повысился и общая норма прибыли выросла, хотя при каждой сделке она и стала меньше. Налоги — это цены, устанавливаемые государством, и иногда оно тоже может собрать больше доходов при более низкой ставке налога. Все зависит от того, насколько высокими ставки были изначально и как люди реагируют на повышение или понижение. Конечно, бывают ситуации, когда более высокая ставка налога приводит к увеличению поступлений, а более низкая — к уменьшению.

Налоговые поступления не двигаются автоматически в том же направлении, что и налоговые ставки, — этот факт отмечали не только в Соединенных Штатах. Когда в Исландии за период с 1991 по 2001 год ставку налога на прибыль предприятий постепенно уменьшили с 45 до 18%, налоговые поступления утроились. Люди с высокими доходами стали уезжать из Великобритании, чтобы не столкнуться с надвигавшимся повышением налоговых ставок, точно так же как это происходило в Мэриленде и Орегоне. Например, в 2009 году Wall Street Journal сообщала: «После планов поднять ставку личного подоходного налога до 51% из Великобритании потекли управляющие хедж-фондами и другие специалисты по финансовым услугам. Юристы оценивают, что в прошлом году в Швейцарию перебрались хедж-фонды, контролирующие примерно 15 миллиардов долларов, а вскоре, возможно, их будет еще больше».

Хотя в политике и СМИ принято говорить о повышении и снижении налогов, эта терминология стирает ключевую разницу между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями. При смене правительством налоговых ставок, в зависимости от обстоятельств, реакция общества может привести как к увеличению, так и к уменьшению собираемых налоговых поступлений. Таким образом, выражения типа «снижение налогов на 500 миллиардов долларов» или «повышение налогов на 700 миллиардов долларов» вводят в заблуждение, потому что все, что может сделать правительство, — это изменить налоговые ставки, а реальное влияние этих изменений определится позже, когда они вступят в силу, а налогоплательщики на них отреагируют.

Распределение налогов

Знание того, кто по закону обязан уплачивать тот или иной налог, не сообщает нам автоматически о том, кто реально несет это налоговое бремя, которое в одних случаях можно переложить на других, а в других — нельзя.

Кто и сколько выплачивает налогов, собираемых государством? На этот вопрос нельзя ответить, просто взглянув на налоговое законодательство или на какую-нибудь таблицу оценок, основанных на этих законах. Как мы уже видели, люди меняют свое поведение, реагируя на изменение налогов, а разные люди имеют для этого разные возможности.